В 2025 году платить придется на 4 тысячи в год больше, чем в этом году. К 2027 году фиксированный тариф перевалит за 60 тысяч. Платить это взносы надо будет до 28 декабря. Об этих и других новациях по взносам ИП — в данной статье.
Выше крыши
Фиксированный тариф страховых взносов, уплачиваемый ИП и частнопрактикующими лицами за себя, в текущем году составляет 49 500 рублей.
Устанавливаются величины такого тарифа на будущее:
- 53 658 рублей за 2025 год (рост на 4158 рублей относительно этого года или на 8,4%);
- 57 390 рублей за 2026 год (рост еще на 3732 рубля или почти на 7% относительно 2025-го);
- 61 154 рубля за 2027 год (рост еще на 3764 рубля или почти на 6,6% относительно 2026-го).
Это предусматривает законопроект о реализации очередных основных направлений налоговой политики (577665-8), который подготовлен ко второму чтению в ГД. Суммы таких взносов сейчас уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года. Согласно законопроекту, придется платить на три дня раньше – не позднее 28 декабря.
Также устанавливается "потолок", больше которого (с учетом взносов в размере 1% "сверхлимитного" дохода) указанные взносы такими лицами уплачиваться не должны:
- 300 888 рублей за 2025 год;
- 321 818 рублей зз 2026 год;
- 342 923 рубля за 2027 год.
Заявление на освобождение ИП от взносов за определенные периоды (военная служба по призыву, уход за ребенком до 1,5 лет, содержание под стражей при необоснованном привлечении к уголовной ответственности, уход за инвалидами, престарелыми, участие в СВО и так далее) надо будет подавать в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение. Сейчас срок на подачу заявления не ограничен.
Учесть расходы в целях взносов
Вносится поправка в подпункт 1 пункта 9 статьи 430 НК – о доходах, учитываемых в целях взносов. В результате, если ИП (или адвокат, нотариус и так далее) применяет общий режим налогообложения, то есть, платит НДФЛ, то доход, учитываемый в целях страховых взносов, уплачиваемых за себя, будет гарантированно уменьшаться на профессиональнные налоговые вычеты. То есть в общем случае – на расходы такого ИП, кроме расходов в виде самих взносов на ОПС и ОМС (причем, тут не оговаривается, что это только взносы, уплачиваемые ИП за себя, вероятно, в составе расходов нельзя будет учесть также и взносы, уплаченные за работников ИП). Напомним, что величина годового дохода влияет на сумму взносов, уплачиваемых ИП за себя: если доход превышает 300 тысяч рублей, то с суммы превышения платится дополнительно 1% в качестве взносов на пенсионное страхование.
Таким образом, новшество узаконит снижение шансов на уплату 1% и уменьшение самой этой суммы взносов, если доход, уменьшенный на профвычеты, все же достигнет величины 300 тысяч. До сих пор уменьшение доходов на расходы в целях взносов обеспечивалось лишь наличием соответствующей судебной практики (которая, кстати, сложилась очень давно, но в НК отражения до сих пор не нашла). Кстати, аналогичные поправки насчет сумм доходов, учитываемых ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы", законопроектом не вносятся, хотя судебная практика в этом случае также предписывает учитывать расходы.
Кроме того, как мы уже отдельно сообщили, гражданам, ведущим бизнес без статуса ИП, разрешат профвычет, включая учет расходов. Продлят до 2027 года "кризисный" порядок учета курсовых разниц (на дату прекращения). Налоговые агенты должны будут оперативнее сообщать в налоговую о неудержанном НДФЛ. На 2024 год продлевается "антикризисная" ставка пени для организаций. Особые полномочия кабмина по налогам этим же проектом будут продлены до 2028 года. О новшествах, готовящихся по другим налогам, читайте здесь. Что этим же проектом готовится "обычным" гражданам – здесь, что думает о некоторых предстоящих нововведениях ФНС – здесь.
Источник: audit-it.ru